Thuế trước bạ xe máy năm 2021: Cách tính và hướng dẫn khai nộp

Để xe máy mới tậu của chúng ta cũng có thể lưu thông trên đường, các bạn sẽ cần nộp lệ phí trước bạ theo quy định của Nhà nước. Tìm hiểu thêm nội dung bài viết này của 123bongda.net để biết cách tính và cách nộp lệ phí trước bạ nhé!

1. Tổng quan về thuế trước bạ xe máy

Thuế trước bạ là gì?

Lệ phí trước bạ còn được gọi là thuế trước bạ. Theo Nghị định 140/2016/NĐ-CP thì lệ phí trước bạ là lệ phí áp dụng với những người nhận gia sản trải qua việc giao thương, chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế phải kê khai và nộp cho cơ quan thuế trước lúc đưa gia sản vào sử dụng.

Căn cứ tính lệ phí trước bạ là theo Bảng giá tính lệ phí trước bạ do Bộ Tài chính phát hành tương ứng với từng loại xe và mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ trọng (%).

Bảng giá tính lệ phí trước bạ so với ô tô, xe máy hiện nay được tiến hành theo Bảng giá được phát hành kèm theo Ra quyết định 618/QĐ-BTC ngày 09/4/2019 đã được điều chỉnh bởi những Ra quyết định 1112/QĐ-BTC ngày 28/6/2019, Ra quyết định 2064/QĐ-BTC ngày 25/10/2019, Ra quyết định 1238/QĐ-BTC ngày 21/8/2020, Ra quyết định 452/QĐ-BTC ngày 31/3/2020.

Những đối tượng người sử dụng chịu lệ phí trước bạ

Theo Điều 2 Nghị định 140/2016/NĐ-CP thi·những đối tượng người sử dụng chịu lệ phí trước bạ gồm:

• Nhà, đất.
• Súng săn, súng dùng làm tập luyện, thi đấu thể thao.
• Tàu thủy, kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy.
• Thuyền, kể cả du thuyền.
• Tàu bay.
• Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh, xe gắn máy, những loại xe tương tự phải đăng ký và gắn biển số do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp (tại đây gọi chung là xe máy).
• Ô tô, rơ moóc hoặc sơ mi rơ moóc được kéo bởi ô tô, những loại xe tương tự phải đăng ký và gắn biển số do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp.
• Vỏ, tổng thành khung, tổng thành máy của gia sản quy định tại những khoản 3, 4, 5, 6 và 7 Điều này được thay thế mà phải đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Trường hợp được miễn lệ phí trước bạ

Theo Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP và Điểm c, d Khoản 3 Điều 1 Nghị định 20/2019/NĐ-CP thì xe máy thuộc những trường hợp tại đây được miễn lệ phí trước bạ:

– Xe máy là gia sản của tổ chức, cá thể quốc tế tại đây:

• Cơ quan Thay mặt đại diện ngoại giao, cơ quan Lãnh sự, cơ quan Thay mặt đại diện của tổ chức quốc tế thuộc khối hệ thống Liên hợp quốc.
• Viên chức ngoại giao, viên chức lãnh sự, nhân viên hành chính kỹ thuật của cơ quan Thay mặt đại diện ngoại giao, cơ quan Lãnh sự, thành viên cơ quan Thay mặt đại diện của tổ chức quốc tế thuộc khối hệ thống Liên hợp quốc và thành viên của mái ấm gia đình họ không phải là công dân Việt Nam hoặc không thường trú tại Việt Nam được Bộ Ngoại giao Việt Nam cấp chứng tỏ thư ngoại giao hoặc chứng tỏ thư công vụ.
• Tổ chức, cá thể quốc tế không thuộc đối tượng người sử dụng quy định tại điểm a và b khoản này, nhưng được miễn hoặc không phải nộp lệ phí trước bạ theo những cam kết quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

– Xe máy là gia sản cho thuê tài chính được chuyển quyền sở hữu cho bên thuê khi kết thúc thời hạn thuê trải qua việc nhượng, bán gia sản cho thuê thì bên thuê được miễn nộp lệ phí trước bạ; Trường hợp công ty cho thuê tài chính mua, xe máy của đơn vị có xe máy đã nộp lệ phí trước bạ sau đó cho chính đơn vị bán, xe máy thuê lại thì công ty cho thuê tài chính được miễn nộp lệ phí trước bạ.

– Xe máy là gia sản của tổ chức, cá thể đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký xe khi đăng ký lại được miễn nộp lệ phí trước bạ trong mỗi trường hợp tại đây:

• Xe máy đã được cơ quan có thẩm quyền của Nhà nước Việt Nam dân chủ cộng hòa, Chính phủ cách mạng lâm thời Cộng hòa miền Nam Việt Nam, Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam hoặc cơ quan có thẩm quyền thuộc cơ chế cũ cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu, sử dụng xe nay đổi giấy chứng nhận đăng ký xe mới mà không bao giờ thay đổi chủ sở hữu, xe máy.
• Xe máy của doanh nghiệp nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập được cổ phần hóa thành công ty cổ phần hoặc những hình thức sắp xếp lại doanh nghiệp nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập theo quy định của pháp luật.
• Xe máy đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký xe của hộ mái ấm gia đình khi phân chia theo quy định của pháp luật cho những thành viên hộ mái ấm gia đình đăng ký lại.
• Xe máy của tổ chức, cá thể đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký xe khi được cấp lại giấy chứng nhận đăng ký xe do giấy chứng nhận bị mất, rách rưới nát, ố, nhòe, hư hỏng.

– Xe máy của tổ chức, cá thể đã nộp lệ phí trước bạ (trừ trường hợp được miễn nộp lệ phí trước bạ) chuyển cho tổ chức, cá thể khác đăng ký quyền sở hữu, sử dụng được miễn nộp lệ phí trước bạ trong mỗi trường hợp tại đây:

• Tổ chức, cá thể, xã viên hợp tác xã đem xe máy của tớ góp vốn vào doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, hợp tác xã hoặc khi doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, hợp tác xã giải thể hoặc phân chia hoặc rút vốn cho tổ chức, cá thể thành viên, xe máy mà tổ chức, cá thể thành viên đã góp trước đây.
• Xe máy của doanh nghiệp điều động trong nội bộ của doanh nghiệp đó hoặc cơ quan, đơn vị hành chính vì sự nghiệp điều động, xe máy trong nội bộ một cơ quan, đơn vị dự trù theo đưa ra quyết định của cấp có thẩm quyền.

– Xe máy của tổ chức, cá thể đã nộp lệ phí trước bạ được chia hay góp do chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, đổi tên tổ chức theo đưa ra quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

– Xe máy của tổ chức, cá thể đã nộp lệ phí trước bạ chuyển đến địa phương nơi sử dụng mà không bao giờ thay đổi chủ sở hữu.

Mua xe bao lâu phải đăng ký và nộp thuế trước bạ?

Theo khoản 8 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì thời hạn nộp lệ phí trước bạ chậm nhất là 30 ngày Tính từ lúc ngày phát hành thông tin, trừ trường hợp người nộp thuế được ghi nợ lệ phí trước bạ.

Theo khoản 4 Điều 6 Thông tư 58/2020/TT-BCA thì trong thời hạn 30 ngày Tính từ lúc ngày làm sách vở và giấy tờ chuyển quyền sở hữu xe thì tổ chức, cá thể mua, được điều chuyển, cho, tặng, được phân chia, thừa kế xe phải đến cơ quan đăng ký xe làm giấy tờ thủ tục cấp đăng ký, biển số.

2. Cách tính thuế trước bạ lúc mua mới hoặc sang tên

Thuế trước bạ xe máy lúc mua mới

Theo Điều 7 Nghị định 140/2016/NĐ-CP thì xe máy của tổ chức, cá thể ở những thành phố trực thuộc trung ương; thành phố thuộc tỉnh; thị xã nơi Ủy ban nhân dân tỉnh đóng trụ sở nộp lệ phí trước bạ lần đầu với mức là 5% giá tính lệ phí trước bạ. Trong số đó, thành phố trực thuộc trung ương gồm Hà Nội Thủ Đô, Thành phố Hồ Chí Minh, TP Đà Nẵng, TP Hải Phòng, Cần Thơ.

So với những khu vực còn lại thì mức thu là 2% giá tính lệ phí trước bạ.

Thuế trước bạ lúc mua, nhận tặng cho xe cũ (sang tên)

Cũng theo Điều 7 Nghị định 140/2016/NĐ-CP thì so với xe máy nộp lệ phí trước bạ lần thứ 2 trở đi được áp dụng mức thu là 1% giá tính lệ phí trước bạ.

Trong số đó:

Giá tính lệ phí trước bạ (giá trị còn lại) = Giá trị gia sản mới x % unique còn lại

% unique còn lại xác định theo thời hạn đã sử dụng phương tiện (theo khoản 2 Điều 1 Thông tư 20/2019/TT-BTC):

– Giá trị tài sản mới (giá tính lệ phí trước bạ lần đầu) chúng ta cũng có thể xem tại Ra quyết định 618/QĐ-BTC ngày 09/4/2019 đã được điều chỉnh bởi những Ra quyết định 1112/QĐ-BTC ngày 28/6/2019, Ra quyết định 2064/QĐ-BTC ngày 25/10/2019, Ra quyết định 1238/QĐ-BTC ngày 21/8/2020, Ra quyết định 452/QĐ-BTC ngày 31/3/2020.

Cảnh báo:

– Trường hợp xe máy Like New 99% mà chưa xuất hiện trong bảng giá: Giá tính lệ phí trước bạ đó là giá trị sử dụng còn lại của kiểu loại xe tương đương có giá tính lệ phí trước bạ trong nhóm kiểu loại xe đã có trong bảng giá.

• Cách xác định kiểu loại xe tương đương: Xe máy cùng nguồn gốc xuất xứ, cùng nhãn hiệu, cùng thể tích thao tác làm việc hoặc công suất động cơ, cùng số người cho phép chở (kể cả lái xe) và kiểu loại xe có những ký tự tương đương với kiểu loại xe của xe máy đã có trong bảng giá.
• Nếu trong bảng giá có nhiều kiểu loại xe tương đương thì cơ quan thuế tiến hành xác định giá tính lệ phí trước bạ theo nguyên tắc lấy theo giá tính lệ phí trước bạ tối đa.

– Trường hợp xe máy Like New 99% mà chưa xuất hiện trong bảng giá và không xác định được kiểu loại xe tương đương thì cơ quan thuế sẽ xác định lệ phí trước bạ căn cứ vào cơ sở dữ liệu theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 20/2019/NĐ-CP.

3. Hướng dẫn khai, nộp thuế trước bạ

Bạn cần sẵn sàng bộ hồ sơ để nộp thuế trước bạ và nộp tại nơi tiếp nhận hồ sơ.

Hồ sơ khai nộp lệ phí trước bạ gồm những gì?

• Tờ khai lệ phí trước bạ theo Mẫu số 02 Phụ lục phát hành kèm theo Nghị định Nghị định 140/2016/NĐ-CP.
• Những sách vở và giấy tờ về giao thương, chuyển giao gia sản hợp pháp.
• Giấy đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng gia sản của chủ cũ (so với gia sản đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tại Việt Nam từ lần thứ 2 trở đi).
• Những sách vở và giấy tờ chứng tỏ gia sản hoặc chủ gia sản thuộc diện miễn lệ phí trước bạ (nếu có).

Nơi nộp hồ sơ đóng lệ phí trước bạ

Hồ sơ khai lệ phí trước bạ nộp tại Chi cục Thuế địa phương nơi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng hoặc nộp qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia so với hồ sơ khai thuế điện tử.